Rekonsiliasi Bank: Pengertian, Fungsi, Tujuan, Prosedur dan Contohnya

Prosedur rekonsiliasi bank

Dalam buku Audit Keuangan Sektor Publik untuk Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (2014) karya Faiz Zamzami, dkk, ada empat prosedur umum rekonsiliasi bank, yaitu:

1. Menelusuri saldo bank ke rekening koran serta melakukan review atas jawaban konfirmasi bank terkait pencatatan kas.
2. Menelusuri tanggal neraca pada rekonsiliasi banknya, apakah sudah sesuai atau belum.
3. Buatlah lembar kerja rekonsiliasi bank, temukan dan cocokkan perbedaannya. Setelah itu selisihnya dihitung dan dicocokkan.
4. Lakukanlah pengecekan ulang pada catatan kas perusahaan.

Contoh rekonsiliasi bank

Agar lebih mudah memahami rekonsiliasi bank, mari kita lihat contoh rekonsiliasi bank di bawah ini:

PT Selalu Sejahtera menyimpan dana di bank Sukses. Pada Februari 2021, PT Selalu Sejahtera menerima rekening koran dari Bank Sukses.

Ternyata ditemui perbedaan pencatatan, karena saldo kas di bank pada Januari 2021 ialah sebesar Rp 45.500.500. Sedangkan menurut catatan rekening koran Bank Sukses, nilai saldo kas PT Selalu Sejahtera sebesar Rp 54.400.000

Setelah ditelusuri ternyata ditemui beberapa perbedaan, yaitu:

1. Bank belum mencatatan setoran kas sebesar Rp 15.200.000 pada 31 Januari 2021.
2. Adanya pembayaran tagihan dari PT Buku Tamu sebesar Rp 9.600.000.
3. Pendapatan bunga bank sebesar Rp 1.200.000 yang belum dicatat PT Selalu Sejahtera.
4. Ada beban administrasi bank sebesar Rp 300.000
5. Cek kosong sebesar Rp 4.000.000
6. PT Selalu Sejahtera yang menerima cek senilai Rp 13.600.000
7. Penerimaan cek senilai Rp 2.500.00
8. Adanya kesalahan pencatatan yang seharusnya PT Selalu Sejahtera membayar Rp 3.500.000 kepada PT Air Minum, namun dicatat sebesar Rp 2.500.000

Baca juga: Produk-Produk Bank Syariah

Maka rekonsiliasi banknya ialah:

Rekonsiliasi Bank

Setelah ditemui beberapa perbedaan, perusahaan akan langsung mengecek kembali catatan kasnya dan membenahinya.

Harapannya setelah membuat rekonsiliasi bank, hasil keduanya seimbang, yakni antara catatan kas bank dengan milik perusahaan.